סדר בנתונים.
בהירות לקראת הדיווח.

מחזור העסקאות הוא רק חלק מהתמונה

לפי שירות רשות המסים לפתיחת תיק עוסק פטור, תקרת מחזור העסקאות השנתי הצפוי לשנת 2026 היא 122,833 ₪. מדובר במחזור עסקאות, לא ברווח. נוסף לתקרה, העסק צריך לעמוד בתנאי הרישום; יש עיסוקים שמחייבים רישום כעוסק מורשה לפי תקנה 13, גם במחזור נמוך יותר.

המעמד המתאים לעסק והמשמעות שלו צריכים להיבדק בהתאם לפעילות ולנסיבות האישיות.

השיעור הרגיל: 18%

השיעור הרגיל של מע״מ עלה ל־18% החל מ־1 בינואר 2025. הוראת רשות המסים מדגישה שהשיעור בעסקה תלוי גם במועד החיוב במס ובסוג העסקה. אין להסיק מכך שכל עסקה חייבת בשיעור הרגיל; קיימים הסדרים וחריגים בדין.

מספר הקצאה — הסכום והתנאים נבדקים יחד

הוראת רשות המסים קובעת שב־2026 הרף ירד בשתי פעימות: חשבונית מס בסכום מעל 10,000 ₪ ללא מע״מ מ־1 בינואר, ו־מעל 5,000 ₪ ללא מע״מ מ־1 ביוני.

לפי ההוראה, הדרישה נבחנת כאשר החשבונית כוללת מע״מ, מקבל החשבונית הוא עוסק מורשה והוא דרש מספר הקצאה, לצד תנאי הסכום. המספר הוא תנאי לניכוי מס התשומות במקרים הרלוונטיים. חשבונית הכוללת רק עסקאות פטורות או בשיעור אפס אינה דורשת מספר לפי הוראה זו.

בודקים את שנת המס ואת סוג הדיווח

רשות המסים מפרסמת שירות להגשת דוח שנתי ליחידים ולבעלי עסקים שאינם חברה, טופס 1301. דף השירות שנבדק מתייחס לשנת המס 2025 ומפרט דרכי הגשה, מסמכים ומועדים לאותה שנה. אין להשתמש במועדים של שנה אחת כאילו הם חלים על שנת מס אחרת.

לעוסק פטור יש גם שירות נפרד להצהרת מחזור עסקאות. חובת ההגשה, המועד, הארכות והסדרי ייצוג צריכים להיבדק מול הפרסום המתאים והמייצג שלך.

מקור נפרד לבדיקת המעמד בביטוח הלאומי

הביטוח הלאומי מפרסם תנאים להגדרת עובד עצמאי המבוססים על היקף העבודה וההכנסה. בדף הרשמי מופיעים התנאים והסכומים הרלוונטיים, לצד קישורים לשירותים נוספים. יש לבדוק את המעמד במוסד בהתאם לנתונים האישיים שלך.